企业内控管理 内控管理有哪些工作

关于提升企业内控管理水平的思考

会计网 2015-08-12 15:23 |

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企业内控管理应通过优化内部控制环境，培育适合内部控制的“土壤”;增强企业内部控制管理制度的可操作性，建立规范、高效的内部控制体系;强化内部控制活动，落实内部监督措施，提高内控执行力，形成内部监督控制体系，企业内控管理的水平的提升可有效促进企业持续健康发展。

企业内控管理应通过优化内部控制环境，培育适合内部控制的“土壤”;增强企业内部控制管理制度的可操作性，建立规范、高效的内部控制体系;强化内部控制活动，落实内部监督措施，提高内控执行力，形成内部监督控制体系，企业内控管理的水平的提升可有效促进企业持续健康发展。

公司推行内控管理已有几年，作为本企业内控制度的积极推行者和实践者，对在内控制度试行过程中所存在的问题进行了分析，本文拟在企业层面，探索如何提升企业内控管理水平，实现长期有效控制提出建议与思考

一、现行企业内部控制管理中存在的主要问题:

1、思想认识不到位。

主要表现是将实施和推动内控工作作为上级检查需要，没有认识到加强内控是企业自身发展的需要，因此，在执行内控过程中流于形式，不注重过程控制，没有将内部控制真正融入企业的日常管理中去，存在应付现象。

2、员工素质差异。

企业部分员工受自身素质和固有思维方式的制约，不能完全适应企业内部控制管理的需要，对内控业务流程、权限指引、配套制度互相参照、互为引证的内部控制管理模式不能完全适应，对内部控制工作存在理解上的偏差，给内控的全面贯彻落实带来一定的困难。

3、部分企业内部控制培训力度不够，培训师资不足，对内控流程理解不透彻，把握不准，造成执行存在偏差;培训时存在着因理解不到位导致培训不到位、执行不到位的现象;培训内容和培训模式单一，主要停留在针对各个控制点“怎么做”的阶段。

4、企业内部控制部分流程非关键点过多，流程繁琐，影响工作效率，执行人在操作时容易产生厌烦抵触情绪，不按规定程序和权限进行审批，检查时补办手续，从而使执行过程流于形式。

5、自我监督检查不到位。

部分单位对自查工作不重视，自查流于形式，没有通过自查将内控执行中存在的问题真正暴露出来，对自查中检查出来的问题也未及时进行整改，使得企业内控管理体系未达到实质控制的作用。

二、提升企业内部控制管理水平的主要做法

提升企业内部控制管理水平，既是满足外部监管的需要，更是企业不断提高企业竞争力，强化企业自身发展的内在要求，对于促进企业合法合规经营，促进企业提高经营效率和效果，促进提高财务信息报告质量，促进维护资产安全都有极其重要意义。

1、优化内部控制环境，培育适合内部控制的“土壤”。内部控制环境是影响内部控制制度实施效果的企业内部因素，包括企业治理结构、内部组织结构、权责分配、审计监督、企业文化、人力资源等，良好的内部控制环境是企业长效运行机制建立和实施的前提条件。

(1)要构建高效运行的组织结构体系。企业的组织结构包括部门和岗位设置、职责权限划分和管理控制程序三个方面。企业要完善内控建设领导小组、内控管理办公室、专业工作组、内控联络员的职责和权限，完善内控管理部门日常工作机制，切实发挥核心职能作用。组织机构和岗位设置既要精炼又要合理，满足不相容职务或岗位分离的原则，形成对重要经济业务过程的岗位间相互牵制.部门责任企业市场营销组织的上述目标归根结底是帮助企业实现整个市场营销目标和任务，协调和指导企业获得最佳市场营销成果。

现代市场营销观念的确立，要求企业重新考虑组织设计的指导思想;企业在设计组织结构及运行模式时，必须将以市场为导向的原则贯穿于组织设计中，使组织结构能适应市场环境，实现企业目标;同时也能适应营销战略和策略变化的需要。

对企业目前市场营销组织结构问题的分析表明，虽然大多企业现在实行的是以区域销售为主的集中销售模式，但由于企业目前在营销组织结构设置上体系混乱，分工也不尽合理，因此大多企业整个营销管理系统运行不够顺畅，营销工作计划的执行和控制力度不够，对市场变化反应速度较慢。

而市场环境的变化、企业本身的发展，实现由以人员推销为主向以市场为导向的营销方式的转变，都需要对营销组织的结构进行变革和改进，其中营销组织结构的改进和市场营销部职能的完善是企业目前营销组织改进的主要内容，为建立适应企业进一步发展的营销管理体系打好结构基础。