财务管理专业毕业实习报告样本
财务管理专业毕业实习报告样本
报告人：******
班级：财管****
学号：*********
指导老师：******
一、公司基本情况
（一）公司概况
公司名称：河南***能源股份有限公司
注册地址：河南省沁阳市***
注册资本：人民币6,000.00万元
法定代表人：****
企业规模：300余人
组织机构：本公司按照《公司法》及本公司实际情况设立组织机构，主要包括股东大会、董事会、监事会及经营管理机构。并下设办公室、证券办公室、生产运行部、经营部、财务部、规划发展部、技术中心等七个职能部门
经营范围：生产销售三氯氢硅和四氯化硅及其相关产品
（二）简介
河南***能源股份有限公司于2008年1月25日在河南省焦作市工商行政管理局登记成立，注册资本金6000万元。公司位于焦作市沁北产业集聚区，占地500余亩，现有职工300余人，其中管理人员70人。学历结构中本科学历50人，大专学历以上90人，高级工程师2人，工程师12人。公司下设办公室、证券办公室、生产运行部、经营部、财务部、规划发展部、技术中心等七个职能部门，各部门之间分工明确、配合默契。公司严格按照《公司法》规定规范运行，股东大会为公司的最高决策权力机构，企业运行机制创新做到了“自主经营、自负盈亏、自我发展、依法诚信”，建立了“产权明确、职责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度。
公司主导产品三氯氢硅，是光伏材料多晶硅的主要原料，也是合成有机硅的重要中间体，本品用作高分子有机硅化合物的原料，也用于仪表工业制造有机硅化合物的原料，也是生产多晶硅的基本原料。目前年生产规模为6万吨，是全国最大的三氯氢硅生产企业。在生产工艺上采用了国际最先进的改良西门子法，运用DCS自动操控系统，建立了国内一流的生产线，纯化、干燥、合成、精馏等主要生产工序均实现了自动化控制，产品纯度达到99.5%。附属产品四氯化硅主要用于制造有机硅化合物，如硅酸酯、有机硅油、高温绝缘漆、有机硅树脂、硅橡胶和耐热垫衬材料。也是今后生产原料。经过三年多的不断发展，生产规模不断扩大，工艺技术日趋成熟，产品质量稳步提高，经济效益大幅增长。2010年、2011年分别实现销售收入7981万元、 8367.8万元 。实现利润998.7万元、1123.4 万元。
公司坚持科技创新、自主研发，推行科学化、规范化、标准化管理，获得实用新型专利6项、发明专利1项，先后通过了ISO9001质量管理、ISO14001环境管理和OSHMS18001职业健康安全管理三项体系的认证，获得了国家级高新技术企业、焦作市高成长性30高企业、焦作市科技型中小企业等荣誉，技术研发中心被认定为省级企业技术中心和河南省氯硅烷工程技术研究中心。
下一步，公司将围绕“发挥技术优势、扩大主业规模、延伸产业链条，实现可持续发展”的总体思路，加大研发力度，加快项目建设，力争用3-5年时间，建设以30万吨三氯氢硅、1250万片单晶硅切片等项目为主的光伏新能源产业基地和以10万吨有机硅、1.5万吨气相法白炭黑等项目为主的有机硅新材料产业基地，高分散型白炭黑广泛用于硅橡胶、高档涂料、油墨、胶粘剂、化妆品、牙膏等领域，被称为工业味精；另该项目有效利用了高污染物四氯化硅，解决了环保问题，同时为企业创造了经济效益，发展前景很好。预计年销售收入将突破1亿元，利税达到8千万元。
（三）行业发展前景
我国三氯氢硅生产企业目前规模仍然偏小，产业集中度仍然偏低，未能发挥出规模优势。公司作为全国大型的三氯氢硅生产企业之一，预计2011、2012年的市场占有率仅为约4%左右。
具体而言，目前我国三氯氢硅生产的市场竞争分为三个层次：第一层次：大多数中小企业集中在0.5-2万吨/年的产能，但产能利用率不高，产品质量较差，能耗相对较高，其未来市场发展空间有限。第二层次：部分大中型多晶硅生产企业通过自建三氯氢硅生产装置或四氯化硅氢化还原装置，实现部分三氯氢硅自给，但与专业从事三氯氢硅的生产大型企业相比，其三氯氢硅生产技术尚处于摸索阶段，产品纯度达标但仍与专业厂商有差距；其四氯化硅氢化还原装置大多仍处于调试运行阶段，技术工艺不成熟，利用率不高，产出的三氯氢硅纯度较差。第三层次：以本公司等为代表的国内大型三氯氢硅生产企业技术领先，规模相对较大，产品纯度高于行业平均水平，已经得到了各大多晶硅生产企业的广泛认可。
未来五年，随着多晶硅需求量地不断提升，以及行业内外企业的逐步扩产，我国三氯氢硅生产的市场竞争格局将发生重大变化，主要表现在：第一，中小型三氯氢硅生产企业不具竞争优势，将逐步被淘汰，产能和市场将向行业内龙头企业集中；第二，大中型多晶硅生产企业三氯氢硅生产及四氯化硅氢化还原的技术将逐步成熟，但其三氯氢硅生产技术仍与专业三氯氢硅生产企业存在差距，产品仍无法满足自身需求且单位生产成本相对较高；第三，大型三氯氢硅生产企业将逐步通过改善技术工艺和扩大产能等占领市场优势地位。
我们认为，虽然多晶硅行业被认为产能过剩，但国家已出台相关政策淘汰小型多晶硅生产企业，旨在提高产能利用率、降低能耗。而近年来我国太阳能光伏产业发展迅速，大型企业技术成熟，将受到政策鼓励发展。目前尚宇公司生产工艺先进，产品质量优越，已与各大型多晶硅企业形成了长期的合作关系，同时，在客户开发上保持了多样化，重点在电子级多晶硅和有机硅领域重点开发新客户。
二、企业财务管理的说明与评价
(一)会计机构的设置及分工
本公司会计机构设置如下：
财务总监主要职责是主持公司财务战略的制定、财务管理及内部控制工作，筹集公司运营所需资金，完成企业财务计划。每年度都要进行年度综合计划，年末要对全年计划完成作出分析及评价。
财务处长主要职责是全面负责财务部的日常管理工作，和组织制定财务方面的管理制度及有关规定，并监督执行同时负责公司全面的资金调配，成本核算、会计核算和分析工作，协助财务总监开展财务部与内外的沟通与协调工作。
财务副处长的主要职责是审核会计凭证，组织人员编写报表，管理与银行及其他机构的关系，同时协助管理日常财务工作。
出纳的主要职责是按规定每日登记现金日记账。根据记账凭证收付现金。每日负责盘清库存现金，核对现金日记账，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全。
财务会计的主要职责负责职工工资发放，税费代缴：根据人力资源部提供的工资表，支付工资、补贴、津贴、奖金；根据税法规定计算、代扣个人收入所得税，办理代扣费用款项，计算实发工资额。制作记帐凭证，保证各类凭证真实性、合法性；填制明细帐、总账；负责计算机的记帐、结帐和帐簿输出等管理工作。保管财务票据，管理会计档案。
成本会计的主要职责是负责生产成本的核算，认真进行成本、开支的事前审核，要严格控制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益，并要负责对生产成本进行监督和管理；参与原材料的盘存。
（二）公司财务管理制度及会计制度的说明
企业依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定财务管理制度，主要包括财务机构的设立或基本原则；资金管理方式和审批权限；会计核算执行制度；现金管理办法；银行存款管理办法；费用管理办法；采购管理办法；出入库管理办法；往来款项管理办法；固定资产、低值易耗品管理办法；报表、报告管理办法；财务印章、证、卡、发票、档案管理办法；报销程序审批；财务档案管理办法；违规处罚办法；附则等等。财务部门全体人员应按财务管理制度进行日常工作，公司的财务管理制度是按照公司日常生产经营管理情况而制定，对公司的日常财务工作都做出了相应的管理制度，使日常工作更加正规，方便，有章可循。
公司具体的会计制度如下：
一、填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计档案等要求，按照《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
二、会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。
三、会计核算必须划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度 、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。会计期间为每月1日至31日，年度为1月1日至12月31日。
四、公司的会计记帐采用借贷记帐法，采用商业流通企业会计制度，会计核算以人民币为记帐本位币。
五、帐簿设置种类有：总帐、明细分类账、现金日记帐、银行日记帐、库存明细帐、费用明细帐、仓库保管帐、应缴税金明细帐。
六、记帐凭证根据原始凭证记帐；总帐根据科目汇总表记帐；日记帐根据序时记帐；明细帐根据记帐凭证记帐；财务会计报表根据总帐、日记
七、帐簿设置时间2012年01月01日，帐簿启用时间2012年01月01日。
八、财务会计报告包括财务会计报表及附属明细表资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务情况说明书、利润分配表。
九、除法定的会计帐册外，不另设会计帐册。对公司资产，不得以个人名义开立帐户存储。
十、公司在会计核算时，必须遵循以下基本原则：
1、会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。
2、按照交易或事项的经济实质进行会计核算。
3、公司提供的会计信息必须能够反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。
4、会计核算方法前后各期保持一致，不得随意变更。
5、会计核算必须按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
6、会计核算必须及时进行，不得提前或延后。
7、会计核算和编制的财务报告必须清晰明了，便于理解和利用。
8、会计核算必须以权责发生制为基础。
9、在进行会计核算时收入与其成本、费用必须相互配比，同一会计期间内的核算项目必须在该会计期间内确认。
10、各项财产在取得时必须按实际成本计量。
11、会计核算必须合理划分收益性支出与资本性支出的界限。
12、在会计核算时遵循谨慎性原则的要求。
13、会计核算必须遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。
（三）资金筹集、投资、利润分配及营运资金财务管理制度的评价
企业的资金筹资方式是以负债筹资为主，主要是以短期借款和长期借款相结合的方式进行的。应当努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。
企业进行投资时应当对市场进行预测，然后做出投资方案，得出新项目的净现值，内含报酬率等数值，再将方案提交上级领导进行审批。
公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：
（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；
（二）弭补公司以前年度亏损；
（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈余公积金已达注册资本的50%时不再提取。
（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出。
（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配
企业的分配原则是：发展优先，注重效率。但是由于尚宇企业处于一个正在快速发展的阶段，扩大投资的需求较大，对资金需求较大，因此暂不进行利润分配。等到公司发展逐渐平稳，在进行利润分配。
（四）会计科目的设置及使用情况说明
企业的会计科目是按照新《企业会计准则》中规定的会计科目为基础，根据企业自身的性质，及生产需要来制定的。这样的会计科目更加适用于企业的日常财务工作。在会计科目核算方面，公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和账簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 记账方法采用借贷记账法。记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。会计科目作为向投资者、债权人、企业经营管理者等提供会计信息的重要手段，在其设置过程中应努力做到科学、合理、适用，应遵循下列原则：
合法性原则，是指所设置的会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定。我国现行的统一会计制度中均对企业设置的会计科目作出规定，以保证不同企业对外提供的会计信息的可比性。企业应当参照会计制度中的统一规定的会计科目，根据自身的实际情况设置会计科目，但其设置的会计科目不得违反现行会计制度的规定。对于国家统一会计制度规定的会计科目，企业可以根据自身的生产经营特点，在不影响统一会计核算要求以及对外提供统一的财务报表的前提下，自行增设、减少或合并某些会计科目。
相关性原则，是指所设置的会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求。根据企业会计准则的规定，企业财务报告提供的信息必须满足对内对外各方面的需要，而设置会计科目必须服务于会计信息的提供，必须与财务报告的编制相协调，相关联。
实用性原则，是指所设置的会计科目应符合单位自身特点，满足单位实际需要。企业的组织形式、所处行业、经营内容及业务各类等不同，在会计科目的设置上亦应有所区别。在合法性的基础上，企业应根据自身特点，设置符合企业需要的会计科目。
（五）财务管理体制及会计制度的评价
公司的财务管理制度总体而言是十分有效的，首先它是以公司自身的特点来确定财务管理体制，按照公司的生产技术的特点和经营模式来决定财务管理制度的类型模式。其次，按照公司各部门的独立性来确定期相适应的财务责任。最后公司根据各部门承担的财务责任的大小以及履行情况来确定物质利益的多少 ，员工工资总额由企业控制，与各单位完成责任指标挂钩的工资，可分别交由这些单位掌握使用，企业税后利润分配应统一由公司财务部门进行核算。
会计制度是严格按照会计的法律法规来制定的，以国家颁布的会计制度为基础，根据自身的生产经营特点来编制的制度，更适合本公司的生产经营的需要，更有利于公司会计的核算。
三、实习分析
(一)营运资金的管理
在企业日常现金的管理方面，企业制定了资金的限制接近措施，经办人员进行业务活动时应该得到授权审批，任务未经授权的人员不得办理资金收支业务；使用资金的部门就提出用款申请，记载用途、金额、时间等事项，并向直属领导说明，然后递交总经理审批并签字盖章，之后再交与财务部门领导审批签字盖章，最后才能在财务部门领款；对于办理承兑付款业务的，经办人员在原始凭证上签章；经办部门负责人、主管总经理和财务部门负责人审批并签章。而印章是明确责任、表明业务执行及完成情况的标记。印章的保管要是贯彻不相容职务分离的原则，严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管，印章要与空白票据分管，财务专用章要与企业法人章分管。出纳人员按照审核后的原始凭证收付款，并对已完成收付的凭证盖戳记，并登记日记账
在应收账款管理方面，公司定时对客户进行资信度调查，完善赊销手续，建立赊账责任制，对该业务的主要负责人进行敦促，及时与客户联系。
在存货管理方面，公司随时对三氯氢硅和四氯化硅的市场形势进行观测，及时对销售量进行预测，同时调整产量及原材料和辅助材料的购进量。因此，在存货管理方面在尽可能的降低成本。
(二)筹资管理
公司主要是以向银行借款来筹集资金的，银行借款分为短期借款和长期借款。短期借款比长期借款利率更低，也更容易申请，更加灵活，可以根据需要随时调整，但它的风险在于期限很短，容易造成资金紧张的局面甚至是资金链断裂。而长期借款虽然期限较长，但它的
风险在于利息较高。
现在公司是以长期和短期借款相结合的方式进行筹资的，将短期借款用于短期投资，流动性较强的项目上，而长期借款适用于长期投资，流动性较差的项目上。这样按照企业投资项目的流动性来安排筹资，不仅可以满足公司正常的资金需要，也降低了筹资风险。
但是公司以银行借款为筹资的主要方式，风险过大，成本较高，因此公司可以考虑吸引投资，降低成本和风险。
(三)投资管理
由于2011年上半年欧洲光伏市场遇冷，给我国制造企业带来困难，导致各环节价格普遍下调，因此公司要投资新项目，加快工艺技改、扩大产能，降低产品成本，增加销售多元化。针对于新项目的投资，首先经营部对未来光伏市场的形式进行了预测，对三氯氢硅和四氯化硅的未来需求量及价格趋势作出分析。针对未来的市场形势，决定要开发新项目，改良生产工艺，降低生产成本。
(四)成本核算及成本管理
材料成本核算会计对本月各部门材料领用进行单据记账，制单，核算当月材料消耗成本。车间统计人员进行完工工时日报、完工工时产量、消耗标准等统计表进行上报。财务会计进行日常各部门费用报销，提供各生产部门发生的各种费用，并对固定资产进行计提折旧，提供制造费用-折旧费。成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取半成品仓库的半成品加工成本，进行半成品仓库的期末处理、制单工作。并做出各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出产成品的成本。材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配 ，读取产成品仓库的产成品加工成本，具以结转销售成本。
公司的成本管理是以实行归口管理责任制为主，各个部门也根据各自的职能负责特定的成本管理，节能降耗。生产部门：负责制定备品备件定额，运行材料消耗定额，检修材料消耗定额。努力提高设备健康水平，挖掘设备潜力，提出年度、季度的运行、检修、设备大中小修费用计划。办公室：负责低值易耗品、电话电信的管理工作.提出年度、季度低值易耗品购置计划及电信电话费用计划。财务部门：是成本管理的综合部门，汇总编制成本计划;掌握成本开支范围和标准，控制成本；参与制定有关成本的各项定额；如实核算成本，并进行综合分析。同时应设定可列入成本开支的项目及范围。各个部门应在前一个月进行用款计划，由财务部门综合汇总后提交经理，经理组织有关人员根据年度生产计划进行成本预测，平衡后于12月上报成本计划建议数(本计划不含大修理费用，大修理费用应专题上报)。各部门应抓好成本费用的日常控制，制定相应的管理办法：如电话费、低值易耗品管理办法等。成本的分析应按年度和季度进行，内容包括计划、实际差异和差异原因分析，对成本升降原因作详细说明，以便修正计划或提出改进管理措施。
(五)财务成果核算及利润分配管理
财务成果是指企业在一定时期内从事生产经营活动所取得的利润或发生的亏损。利润或亏损是考核企业经营情况的一个重要的综合性指标。
由于公司是属于一个成长性企业，还在发转阶段，所以将没有进行利润分配，而是将历年积存的利润转入利润分配-未分配利润科目当中，以供企业未来发展投资使用，等到企业形势趋于平稳，再做分配。
(六)财务预算及全面管理
公司在财务预算方面制定了预算制度，预算制度包含有预算政策的订定、预算编制、日常管理及检讨改进四个部分，要求每年年末都要进行财务预算，编制全年综合计划表。包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预计资产负债表等）。
(七)财务分析
1、短期偿债能力
项目2012-02-292011-02-28
营运资本38,759,500.0030,558,625.75
流动比率2.011.94
速动比率1.721.44
现金比率0.521.17
流动比率，表示每1元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证。它反映公司流动资产对流动负债的保障程度。流动比率的计算公式是流动资产 / 流动负债 。该指标越大，表明公司短期偿债能力强。在2012年的流动比率是2.01，上年同期该比率为1.94，与上年相比有所增长，说明企业的短期偿债能力有所提高。
速动比率表示每1元流动负债有多少速动资产作为偿还的保证，进一步反映流动负债的保障程度。速动比率的计算公式是（流动资产-存货） / 流动负债 。速动资产是流动资产减去存货，预付账款，待摊费用等变现能力差的流动资产，因此速动比率比流动比率更能体现短期偿债能力。2012年的速动比率为1.72，上年同期为1.44，比上年有所提高，说明短期偿债能力提高。
现金比率，表示每1元流动负债有多少现金及现金等价物作为偿还的保证，反映公司可用现金及变现方式清偿流动负债的能力。 现金比率的计算公式是（现金+现金等价物） / 流动负债 。它能真实地反映公司实际的短期偿债能力，2012年现金比率为0.52，上年同期为1.17，同上年相比有所下降。说明短期偿债能力下降。
综合来看，流动比率和速动比率提高，而现金比率下降，说明企业的流动资产中有相当一部分的流动资产变现能力较差，总的说来公司短期偿债能力较强。
2、长期偿债能力
项目2012-02-292011-02-28
资产负债率42.4%47.73%
产权比率73%91.3%
资产负债率的计算公式是企业负债总额/企业资产总额，它是考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表。2012年为42.4%，上年同期该比率为47.73%，虽有所下降，但都处在正常范围内，说明公司的财务状况良好。
产权比率的计算公式是负债总额/所有者权益，它是考察企业自有资本的偿债能力。产权比率越低表明企业自有资本占总资产的比重越大，从而其资产结构越合理，长期偿债能力越强。2012年该比率为73%。上年同期为91.3%，同上年相比有所下
综上所述，公司的长期偿债能力增强，虽处在发展阶段，但它在逐渐趋于平稳，成熟，在发展中优化自身的资产结构。
3、营运能力
项目2012-02-292011-02-28
应收账款周转率11.7325.07
存货周转率7.115.44
固定资产周转率1.321.13
流动资产周转率1.41.33
存货周转率的计算公式是销售成本 / 平均存货，存货周转率指标的好坏反映企业存货管理水平的高低，它影响到企业的短期偿债能力，是整个企业管理的一项重要内容。 2012年该指标为7.11，上年同期为5.44，较上年有所提高，所以存货周转速度加快，占用水平降低，流动性增强，资金使用效率高，存货转换为现金或应收账款的速度加快，
应收账款周转率的计算公式是赊销收入净额 / 平均应收账款余额。2012年应收账款周转率为11.73，上年同期为25.07，较上年相比有所下降。一般说来，应收账款周转率越高越好,表明公司收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。而2012年的应收账款周转率大幅度下降，说明2012年的应收账款数目较大，债务人施欠时间长，资信度低，应收账款管理效率降低，增大了发生坏帐损失的风险；同时也说明公司催收帐款不力，使资产形成了呆帐甚至坏帐，造成了流动资产不流动，这对公司正常的生产经营是很不利的。
流动资产周转率的计算公式是销售收入 / 平均流动资产余额，流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度，是从企业全部资产中流动性最强的流动资产角度对企业资产的利用效率进行分析，2012年流动资产周转率为1.4，上年同期该指标为1.33，有所提高。说明公司的流动资产周转速度有所提高，增强了流动资产的利用效率，同时加强对流动资产的管理，充分有效地利用流动资产。在较快的周转速度下，流动资产会相对节约，相当于流动资产投入的增加，在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢，则需要补充流动资金参加周转，会形成资金浪费，降低企业盈利能力。
固定资产周转率的计算公式是销售收入 / 平均固定资产净额。固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，2012年固定资产周转率为1.32，上年同期为1.13，比上年有所提高，说明利用率提高，加强了管理水平，提高了固定资产的利用效率。
综上所述，公司的存货周转率，流动周转率，固定资产周转率均有所提高，应收账款周转率有所下降。表明企业总体的营运能力较强，总资产周转率有所提高，但是公司的应收账款较多，应收账款的管理水平较低，容易形成呆账坏账，不利于企业的发展。因此公司应提高应收账款的管理水平，做好账龄分析。及客户资信度调查，同时要及时与客户沟通，主动催帐要帐，提高应收账款的利用率。
4、盈利能力
项目2012-02-292011-02-28
营业利润率17.8%15.79%
净利润率15.13%13.42%
净资产收益率16.74%15.25%
成本费用率18%16%
营业利润率的计算公式是营业利润/主营业务收入，说明企业百元商品销售额提供的营业利润的多少。2012年公司的营业利润为17.8%，2011年的营业利润率为15.79%，表明公司的营业利润有所提高，盈利能力增强，
净资产报酬率的计算公式是净利润 / 平均净资产 ，2012年净资产收益率为16.74%，上年同期为15.25%，企业净资产收益率提高，表明企业自有资本获取收益的能力增强，运营效益提高，对企业投资人、债权人的保证程度提高。
销售净利率的计算公式是净利润 / 销售收入净额，该指标反映每一元销售收入带来的净利润的多少，表示销售收入的收益水平 .2012年该指标为15.13%，上年同期为13.42%，同上年相比有所提高。表明企业的销售收入的水平有所上升，盈利能力有所提高。
成本费用净利率的计算公式是净利润 / 成本费用总额，反映企业生产经验过程中发生的耗费与获得的收益之间的关系。2011年该比率为16%，而2012年为18%，有所提高，表明公司业为获取收益而付出的代价降低，企业的获利能力增强，同时也表明公司在成本管理方面有所提高，降低成本，提高利润。
综合说明，公司的净资产报酬率，销售利润率及成本费用净利率均有所提高，表明公司的盈利能力增强，经济效益好，同时说明公司的在内部成本管理水平方面有所提高，在收入提高的情况下，改良生产工艺，降低产品成本，节能降耗，提高利润。
5、发展能力状况分析
项目2012-02-292011-02-28
营业增长率17%15.8%
资本积累率20.1%19.9%
总资产增长率
9.128.55%
营业利润增长率31.8%25.6%
营业增长率的计算公式是本期营业增长额 / 上年同期营业收入总额。
2012年营业增长率为17%，上年同期该利率为15.8%，说明公司的经营情况及产品的市场占有能力提高，公司前景好，成长状况良好发展能力强。
资本积累率的计算公式是本期所有者权益增长额 / 年初所有者权益。资本积累率表示企业当年资本的积累能力。2012年该指标为20.1%，上年同期为20.9%，同上年相比有小幅度提高。表明企业的资本增长速度加快，它反映了企业资本保全性提高，应付风险、持续发展的能力加大，发展能力强。
总资产增长率的计算公式是本期总资产增长额 / 年初资产总额。2012年该指标为9.12%，上年同期该指标为8.55%，与上年相比有所提高。总资产增长率提高，表明企业一定时期内资产经营规模扩张的速度加快。是由于公司投资发展新项目，扩大生产规模。
营业利润增长率的计算公式是本期营业利润增长额/上年同期营业利润。2012年为31.8%，上年同期为25.6%，同上年相比有所提高，表明公司的百元商品销售额提供的营业利润越多，盈利能力增强，增长速度加快，产品的市场前景好。
总体说来，公司目前偿债能力有所提高，资本结构比较合理，营运能力较强，公司的盈利能力较强，成本管理较为合理，节能降耗，提高利润。由于公司的主要产品三氯氢硅为光伏产业的主要原料，所以市场场景开阔，发展能力较强。但是应收账款较多，疏于管理，变现时间较长。对此，公司应该针对应收账款的账龄进行分析，计提坏账准备，对客户进行资信度调查，要及时催款，要款，防止形成呆账坏账。另外，企业处于扩大发展阶段，要随时对市场行情做出判断，不要盲目投资。