某银行省分行职工食堂账户和账务管理指引（2021年版）

　　第一章 总　则

　　第一条 为规范xx股份有限公司xx省分行职工食堂的账户和账务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》等相关规定，结合实际，制定本指引。

　　第二章 管理职责

　　第二条 职工食堂（以下简称“食堂”）管理工作按主体管理原则执行。综合管理部门是食堂账户和账务的管理部门。

　　第三条 管理部门主要职责

　　（一）负责制定食堂管理办法，明确审批流程和审批权限；

　　（二）负责食堂资金的管理及使用，对各项收入和各项支出的真实性、合规性负责；

　　（三）负责建立会计账簿，对食堂收支情况进行账务核算；

　　（四）负责食堂账户资金日常使用及账务核对，主动接受内外审检查与监督；

　　（五）负责食堂相关财务凭证、账簿和报表等财务核算资料的管理，按照会计档案管理办法的要求整理立卷，装订成册，入库保管。

　　第三章 管理模式

　　第四条 目前的食堂账务管理模式有以下三种：

　　（一）运营外包模式：是指分行将食堂运营外包至第三方机构提供工作就餐。此种模式下分行无须开立食堂账户及进行相应账务处理。

　　（二）简易自营模式：是指分行自营食堂提供员工工作就餐，但不收取就餐费用。此种模式下分行无须开立食堂账户，但须设立食材等运营物资的实物收支台账进行实物管理。

　　（三）专管自营模式：是指分行自营食堂提供员工工作就餐，且发生就餐收入。此种模式下分行需开立食堂账户进行食堂资金结算，并设立会计账簿对食堂所有收支情况进行账务核算。

　　第五条 采用专管自营模式进行管理的，应严格按照《xx股份有限公司xx省分行自有银行账户管理实施细则》的相关规定进……