税收收入占ＧＤＰ比重偏低的原因及对策

【地方税收论文】一、我国税收收入占ｇｄｐ比重偏低的原因１．预算外资金膨胀，企业负担重而实际税负低。在国民经济宏观管理方面，财税机制没有针对分配格局的调整进行合理的转换，造成各级政府及有关部门批准的各种行政收费和基金、集资过滥。这一乱收费现象，不但严重侵蚀了税基，分散了国家财力，还加重了纳税人的实际负担，损害了政府形象。据资料统计，除税收收入占ｇｄｐ的比重外，再加上国务院和有关部门、省一级政府批准的各种规费收入占ｇｄｐ的比重以及省以下政府和部门擅自确定的收费与各种名目的乱收费收入占ｇｄｐ的比重，三项收入之和已超过３０％，这是影响税收收入占ｇｄｐ比重偏低的一个重要原因。
２．增值税收入占税收收入的比重过大。现阶段，我国增值税收入约占全部税收收入的一半左右。而增值税是依据企业的产（进）销增值额纳税的，受销售利润率的影响很大，增值额大则多缴税，增值额小则少缴税，无增值额者不缴税。目前，我国企业效益普遍较差，致使产值高而含税少。
３．国有经济运行质量不佳。国有经济一直是我国税收收入的主要来源，长期以来，我国税收收入的８０％左右来源于国有企业，现阶段，这一比重虽有下降，但也在５０％左右。目前，许多企业陷入了债务困境，有销售无收入，出现大量欠税；有的企业盲目生产，致使大量产品积压，有产值无税收；有的企业严重亏损，不仅无税可缴，还要冲抵以后年度的税收。这一现象，必然影响税收收入的增长。
４．税收制度中存在着许多空白点和低税区。目前，我国还没有开征环保税、社会保障税、遗产税等税种。同时，存在着许多低税率项目，如对个体工商户的各项税收大多实行定额征税的方式，所征税额远低于应纳税额。另外，我国是一个农业大国，据资料统计，第一产业占整个国民经济的比重为１８．７％，而其所提供的税收（农牧业税）只占税收收入的４．８％。所以，税收制度中上的空白点和低税区必然引起税收收入占ｇｄｐ比重的下降。
５．税收征管力度不够，偷税漏税问题严重。随着社会主义市场经济的不断深入，税收执法环境有待优化，经济秩序在某些地方和领域还比较混乱，企业多头开立银行账户，资金体外循环